На главную страницу Ассоциация Страховой бизнес (АСБ)

В Украине будут внедрять международный стандарт отчетности CRS


17.05.2023 

28 апреля 2023 года вступили в силу отдельные положения Закона № 2970-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах" (далее – "Закон 2970").

Закон 2970 имплементирует в украинское налоговое законодательство Общий стандарт отчетности CRS, который направлен на внедрение обмена информацией о финансовых счетах между иностранными юрисдикциями.

В KPMG рассказали, что изменится с внедрением этой системы в Украине.

Что нужно знать о CRS

Подотчетными считаются следующие финансовые учреждения, являющиеся резидентами Украины, а также украинские обособленные подразделения финансового учреждения – нерезиденты Украины:

В то же время не считаются подотчетными: правительственные учреждения, международные организации, центральные банки, государственные пенсионные фонды и т.д.

Подотчетные финансовые учреждения обязаны:

Какие счета являются подотчетными

Подотчетными считаются финансовые счета, которые ведет подотчетное финансовое учреждение и которые в соответствии с процедурами надлежащей проверки определены как принадлежащие подотчетному лицу или пассивному НФО с одним или несколькими контролирующими лицами, являющимися подотчетными лицами.

Какая информация будет подлежать обмену

  1. Имя, адрес, юрисдикция (юрисдикции) резидентства, ИНН и дата и место рождения (для физического лица) каждого подотчетного лица – владельца счета; для пассивных НФО с подотчетными контролирующими лицами – наименование, адрес, юрисдикция (юрисдикции) резидентства и ИНН такой пассивной НФО, а также имя, адрес, юрисдикция (юрисдикции) резидентства, ИНН и дату и место рождения каждого подотчетного контролирующего лица.
  2. Номер счета или его функциональный эквивалент.
  3. Наименование и идентификационный номер подотчетного денежного учреждения.
  4. Остаток или стоимость счета по состоянию на конец календарного года/другого отчетного периода; если счет был закрыт – на момент закрытия счета.
  5. Для разных видов счетов:
    • депозитных: общая валовая сумма процентов, уплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года/другого отчетного периода;
    • кастодиальных:
      • общая валовая сумма процентов, дивидендов, иного дохода, сгенерированного по отношению к активам на счете, выплаченным или зачисленным на счет в течение календарного года / другого отчетного периода;
      • общая валовая сумма поступлений от продажи или выкупа финансовых активов, уплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года/иного отчетного периода, в отношении которого подотчетное финансовое учреждение выступало как хранитель, брокер, номинальный держатель или действовало иным образом как агент владельца счета;
    • других счетов: общая валовая сумма, уплаченная/зачисленная владельцу счета в течение календарного года/другого отчетного периода, в отношении которого подотчетное финансовое учреждение является должником или дебитором, в том числе совокупная сумма любых выкупных выплат, уплаченных владельцу счета.

Как эту информацию смогут использовать:

Атрибуты:  https://news.finance.ua/ru/v-ukraine-budut-vnedryat-mezhdunarodnyy-standart-otchetnosti-crs

«« Вернуться на первую страницу раздела